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    《企业内部审计与风险防范》审计内训培训课程-集团审计部培训课程



    课程学习背景|Curriculum learning background
    内部审计,是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立的检查、监督?#25512;?#20215;活动,它既可用于对内部牵制制度?#26576;浞中院陀行?#24615;进行检查、监督?#25512;?#20215;,又可用于对会计及相关信息的真实、合法、完整,对资产的安全、完整,对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督?#25512;?#20215;。
    国际内部审计师协会(IIA)于1947年第一次提出了内部审计定义,经过半个多世纪的探索,2001年IIA最新的第七次定义指出:内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理程序的效果,帮助组织实现其目标。
    内部审计是外部审计的对称。由本部门、本单位内部的独立机构和人员?#21592;?#37096;门、本单位的财政财务收支?#25512;?#20182;经济活动进行的事前和事后的审查?#25512;?#20215;。这是为加强管理而进行的一项内部经济监督工作。
    内部审计机构在部门、单位内部专门执行审计监督的职能,不承担其他经营管理工作。它直接隶属于部门、单位最高管理?#26412;鄭?#24182;在部门、单位内部保持组织?#31995;?#29420;立地位,在行使审计监督职责和权限时,内部各级组织不得干预。但是,内部审计机构终属部门、单位领导,其独立性不及外部审计;它所提出的审计报告只供部门、单位内部使用,在社会上不起公证作用。
    内部审计的特点
    第一,审计机构和审计人员都设在各单位内部。
    第二,审计的内容更侧重于经营过程是否?#34892;А?#21508;项制度是否得到遵守与执行。
    第三,服务的内向?#38498;?#30456;对的独立性。
    第四,审计结果的客观?#38498;?#20844;正性?#31995;停?#24182;且以建议性意见为主。
    内部审计的内容
    内部审计的内容是一个不断发展变化的范畴。现代内部审计的主要内容包括:财务审计、经营审计、管理审计和风险管理等。此处着重介绍经营审计、管理审计和风险管理。
    因此企事业单位内部审计工作是相当重要。
    传统的内部审计?#24039;?#26159;企业内部的“经济警察?#20445;?#32780;在新形势下,要求内审人员更多地转型为企业内部咨询师、内控设计师和风险管理专?#19994;冉巧?#20174;而对内部审计师队伍的专业知识、业务技能、战略感知、行业了解等综合技能提出了更高的要求。如何从内部控制及审计理念出发,发现企业运营管理及流程漏洞,?#19994;?#20225;业经营不理想的根本所在,帮助内审人员真正实现企业所有者、管理者可以信任的“管家婆”的功能,在风险、问题未来临之前,就预先指出制度的疏漏,帮助企业完善内控与风险管理体系建立,避免更大的损失出现。
    本课程从新的视角审视现代企业内部审计操作的全部流程,通过对大量内控内审项目的真实工作记录进行提炼,结合培训师给企业内控咨询服务的经验,以?#26438;?#27861;,让枯燥的审计知识、方法与?#35760;上?#27963;展现,启发初学者掌握内审一般程序及方法,同时理解“兵无常势、水无常形?#20445;?#24212;针对不同项目灵活运用内控知识;对已有一定经验的内审人员提供更广阔的思路和更深入的理解。
    课程基本目标|Basic objectives of the curriculum
    1.帮助内审人员快速掌握内控内审相关方法及?#35760;桑?/span>
    2.帮助企业建立一支?#34892;?#30340;、有战斗力的内部审计团队;
    3.跳出原来混乱无章的工作状态、建立科学先进的内控审计流程和工作底稿;
    4.学会各个业务循环常见风险点和内控缺陷所在,在内审过程中快速?#19994;?#38382;题及风险管理的关键,为企业运营管理提出改善建议。
    课程适合对象|The course is suitable for the object
    相关审计?#23433;?#21153;人员
    课程标准时间|Curriculum standard time
    2天(6小时/天)
    教学授课方式|Teaching methods
    理论讲授、案例?#33268;邸?#28436;练、经验分享等
    30%理论+40%案例+20%练习+10%总结
    课程简略大纲|Brief syllabus
    第一章 内部审计基础
    一、内部审计概述
    二、内部审计团队建设
    1.内部审计的部门设置
    2.内部审计人员的素质
    3.内部审计部门的工作范围及作用
    三、内部审计文书与标准
    1.内部审计专业实务标准
    2.管理需要——内部审计的工作方法
    3.各阶段常用的文书和表格
    4.道德规范
    四、内部审计流程
    1.内部审计组织与计划
    2.审计立项与授权
    3.审计准备
    4.初步调查
    5.?#20613;?#21644;开展内部审计
    6.分析性程序及符合性测试
    7.实质性测试及详细审查
    8.审计发现与设计建议
    9.向董事会和高层管理者报告
    第二章 内控与风险管理基础
    一、内部控制及内控审计实务基础
    1.引言:企业舞弊及风险防范
    2.内部控制与风险管理框架与法规介绍
    3.建立风险管理体系九步法讲解
    4.内控及风险管理常见工具和表单
    二、我国企业内部控制与风险管理常见问题及对策
    1.不相容职责?#20174;行?#20998;离
    2.岗位职责与职务代理不够合理
    3.未建立岗位?#21482;?#21046;度
    4.过于依赖人?#21361;?#20225;业资源个人化
    5.授权审批体系不合理
    6.IT建设落后或未进行?#34892;?#35268;划
    7.内控制度体系混乱
    8.流程与表单?#20174;行?#20351;用
    9.过于注重效率,忽视风险控制
    10.内控制度执行不到位
    第三章 企业各业务循环常见风险、内控要点及审计方法
    一、销售与收款?#26041;?#24120;见风险、内控要点与审计方法
    1.销售合同及收款管理
    2.授信及应收账款管理
    3.销售物流管理
    二、采购与付款?#26041;?#24120;见风险、内控要点与审计方法
    1.招标管理
    2.供应商选择与管理
    3.货物验收与采购付款
    4.存货管理
    三、基建工程项目与固定资产常见风险、内控要点与审计方法(?#38485;裕?/span>
    四、财务管理常见风险、内控要点与审计方法
    1.货币资金管理
    2.票据管理
    3.费用报销及付款管理
    4.收款管理
    5.投融资管理
    6.会计核算?#23433;?#21153;报告编制
    五、人力资源?#26041;?#24120;见风险、内控要点与审计方法
    1.人力资源引进阶?#21361;?#20154;员招聘)
    2.人力资源开发阶?#21361;?#21171;动合同签订、培训)
    3.人力资源使用阶?#21361;?#26085;常?#35760;凇?#34218;酬激励、考核)
    4.人力资源退出阶?#21361;?#31163;职与辞退)
    六、行政综合管理常见风险、内控要点与审计方法
    1.印章管理
    2.公文与档案管理
    3.合同管理
    4.资产管理
    5.信息系统管理
    还有更多丰富实战案例
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